Инвойс нерезиденту

Казахстанское ТОО выставил инвойс за услугу нерезиденту - юр.лицо нерезидент- юрлицо при оплате по инвойсу за услуги удержал 20% КПН у источника выплаты. например: Казахстанское ТОО выставил счет на 10 000 $, нерезидент оплатил 8 000 $, удержал свой налог 2 000 $ Вопрос: как отразить в 1С, какие должны быть проводки?

Ответ:

Доходы, полученные иностранной организацией от источников в Российской Федерации подлежат обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты доходов.

В соответствии со статьей 303 Налогового Кодекса Республики Казахстан, если иное не предусмотрено настоящей статьей, суммы уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или прибыль или иного иностранного налога, аналогичного корпоративному или индивидуальному подоходному налогу (далее в целях настоящей статьи - иностранный подоходный налог), с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, подлежат зачету в счет уплаты корпоративного или индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан при наличии документа, подтверждающего уплату такого иностранного подоходного налога.

Таким документом является справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и (или) заверенная налоговым органом иностранного государства.

Размер зачитываемых сумм, предусмотренных настоящей статьей, определяется по каждому иностранному государству отдельно.

При этом размер зачитываемой суммы иностранного подоходного налога представляет собой наименьшую из следующих сумм:

1) сумму фактически уплаченного в иностранном государстве иностранного подоходного налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан;

2) сумму иностранного подоходного налога с доходов из источников за пределами Республики Казахстан, подлежащую уплате в иностранном государстве в соответствии с положениями международного договора Республики Казахстан;

3) сумму корпоративного или индивидуального подоходного налога с доходов из источников за пределами Республики Казахстан, исчисленную в Республике Казахстан по ставке, установленной настоящим Кодексом.

Налогоплательщик в течение срока исковой давности, установленного статьей Налогового Кодекса, производит зачет иностранного подоходного налога с доходов из источников за пределами Республики Казахстан в налоговом периоде, в котором указанный доход подлежит получению (получен).

Таким образом, в программе «1-С Бухгалтерия» Вы можете сделать Акт Выполненных работ на полную сумму, затем в разделе «Операции» - «Операции (бухгалтерский и налоговый учет» вручную забить операции по начислению иностранного налога на прибыль и зачет а иностранного налога на прибыль.

Начислен доход за услуги нерезиденту по Акту выполненных работ

Дебет 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателям и заказчикам»

Кредит 6010 «Доход от реализации продукции и оказания услуг»

Сумма 10 000

Начислен налог на прибыль, удерживаемым у источника выплаты доходов от источников в Российской Федерации

Дебет 1410 «Корпоративный подоходный налог»

Кредит 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателям и заказчикам»

Сумма 2 000

Оплата нерезидентом по счету

Дебет 1030 «Денежные средства на расчетном счете»

Кредит 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателям и заказчикам»

Сумма 8 000

Зачет иностранного налога

Дебет 3110 «Корпоративный подоходный налог

Кредит 1410 «Корпоративный подоходный налог»

Сумма 2 000