Кого проверяют налоговые органы?

Налоговые органы осуществляют анализ данных налоговой отчетности, представленной налогоплательщиками (налоговыми агентами), сведений, полученных от уполномоченных государственных органов, местных исполнительных органов, уполномоченных лиц, а также других документов и (или) сведений о деятельности налогоплательщика (налогового агента).

На основании результатов такого анализа налоговыми органами осуществляется:

категорирование налогоплательщиков (налоговых агентов) путем отнесения их деятельности к категориям низкой, средней или высокой степени риска.

Риском является вероятность неисполнения и (или) неполного исполнения налогового обязательства налогоплательщиком (налоговым агентом), которые могли и (или) могут нанести ущерб государству.

Критериями степени риска является совокупность признаков, по которым производится оценка налогоплательщиков (налоговых агентов) и последующее их категорирование по степеням риска. Критерии степени рисков являются конфиденциальной информацией, за исключением следующих критериев:

налоговая нагрузка;

среднемесячная заработная плата на одного работника;

отражаемые в налоговой отчетности суммы расходов и доходов;

сделки с налогоплательщиками, имеющими взаиморасчеты с лицами, снятыми с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость, в том числе ликвидированными, бездействующими, банкротами;

отражение в налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов;

многократное внесение изменений и дополнений в ранее представленную налоговую отчетность;

нарушения, выявленные по результатам камерального контроля;

неоднократное приближение к предельному значению установленных настоящим Кодексом показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы.

На основе оценки степени риска, налоговыми органами в отношении налогоплательщиков назначаются налоговые проверки, проводимые по особому порядку на основе оценки степени риска.