КОНЦЕПЦИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ РК НА 2030–2035 ГОДЫ (ДРАФТ)

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Цель концепции: Обеспечение сбалансированной, справедливой и стимулирующей экономический рост налоговой системы, учитывающей интересы государства, бизнеса и граждан Республики Казахстан.

Период реализации: 2030–2035 гг.

2. ПРИНЦИПЫ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ

1. Фискальная устойчивость: Обеспечение стабильных доходов бюджета для финансирования приоритетных государственных функций.

2. Справедливость: Горизонтальная и вертикальная справедливость в налогообложении.

3. Нейтральность: Налоги не должны искажать рыночную конкуренцию.

4. Простота и цифровизация: Упрощение администрирования и цифровой обмен данными.

5. Адресность льгот: Предоставление налоговых преференций только при доказанной экономической эффективности.

3. СИСТЕМНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ

3.1. Модульная архитектура Налогового кодекса

• Введение гибридной структуры: общий кодекс + секторальные налоговые модули (IT, АПК, недропользование и др.).

3.2. Реформа ИПН

• Введение прогрессивной шкалы: 10% (до 5 млн ₸/год), 15% (до 20 млн), 20% (свыше 20 млн).

• Расширение вычетов на соц. расходы: образование, медицина, жильё.

3.3. Реформа КПН и налоговой нагрузки на бизнес

• Снижение базовой ставки КПН с 20% до 17% при сохранении вычетов.

• Автоматическое признание расходов по стандартным категориям.

• Инвестстабильность: заключение налоговых соглашений сроком от 10 лет.

3.4. Малый бизнес и самозанятые

• Упрощённые режимы: патент, УСН, платёж на единый счёт.

• Поддержка цифровой кассовой дисциплины через субсидии.

3.5. НДС и косвенное налогообложение

• Сохранение ставки 12% с переходом к онлайн-возврату НДС.

• Введение "обратного НДС" для малоимущих через систему адресных выплат.

3.6. Налогообложение имущества и роскоши

• Введение налога на роскошь (движимое и недвижимое имущество).

• Учет рыночной стоимости объектов через автоматические реестры.

4. СЕКТОРАЛЬНЫЕ МОДУЛИ

4.1. IT-сектор

• 0% КПН и ИПН до в первые три года, далее — пониженные ставки (5%/7%).

• Отраслевой фонд цифрового развития (отчисления 1% от выручки).

4.2. АПК

• Упрощённое налогообложение на гектар или по обороту.

• Освобождение от НДС для сельхозсырья.

4.3. Недропользование

• Перерасчёт налогов в пользу royalty.

• Увеличение налога на сверхприбыль (до 30%).

4.4. Строительство и ЖКХ

• Снижение НДС для массового жилья.

• Стимулы за энергоэффективность и локализацию.

5. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ БИЗНЕСА И ГОСУДАРСТВА

В рамках новой налоговой политики будет выстроена системная модель партнёрского взаимодействия между бизнесом и государством, основанная на доверии, предсказуемости и взаимной ответственности.

5.1. Принципы взаимодействия

• Прозрачность налоговых обязательств и процедур

• Равный доступ к информации и цифровым сервисам

• Принцип "не навреди" в отношении новых инициатив и проверок

5.2. Форматы взаимодействия

• Постоянно действующий Консультативный совет по налоговой политике при МФ РК с участием представителей бизнеса

• Ежегодные Налоговые диалоги с обсуждением ключевых фискальных инициатив

• Платформа обратной связи "Бизнес и налоговый орган": кейсы, разъяснения, жалобы, предложения

5.3. Инструменты доверия

• Добровольное налоговое раскрытие (disclosure) для крупных налогоплательщиков с подтверждением аудита

• Пилотные соглашения об обеспечении налоговой добросовестности (Cooperative compliance)

• Налоговое стимулирование инвестиций в социальные и инфраструктурные проекты

5.4. Поддержка добросовестного бизнеса

• Классификация налогоплательщиков по уровню доверия с приоритетом автоматического обслуживания

• Минимизация проверок для цифрово прозрачных компаний

• Развитие системы предварительных налоговых решений (tax rulings)

6. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ НАСЕЛЕНИЯ И ГОСУДАРСТВА

Основной целью взаимодействия с населением является укрепление налоговой культуры, повышение доверия и вовлечённости граждан в процессы налоговой политики и бюджетного планирования.

6.1. Принципы взаимодействия

• Прозрачность расходования бюджетных средств

• Справедливость и понятность налоговой нагрузки

• Защита прав налогоплательщиков и доступ к правовой информации

6.2. Цифровое взаимодействие

• Персональный налоговый кабинет гражданина с полным доступом к информации о налогах, вычетах, льготах и бюджетных тратах

• Мобильное приложение с функциями уведомлений, обратной связи и онлайн-запросов

6.3. Налоговая грамотность и вовлечённость

• Внедрение налогового образования в школьные и вузовские программы

• Публичные отчёты о расходовании налогов по регионам и отраслям

• Гражданское участие в бюджетных проектах (инициативное бюджетирование)

6.4. Защита прав налогоплательщиков

• Укрепление института налогового омбудсмена

• Независимая платформа для подачи жалоб и обращений

• Регулярные опросы граждан о качестве налогового сервиса

6.5. Стимулирование добровольной уплаты налогов

• Система налоговых бонусов за своевременные и полные платежи

• Индивидуальные вычеты за социально значимые расходы

• Гибкие инструменты реструктуризации задолженностей

7. ДОВЕРИЕ И ПРОЗРАЧНОСТЬ

• Реестр налоговых льгот с оценкой их эффективности.

• Платформа "Налогоплательщик и государство": прозрачность уплаченных налогов и расходов бюджета.

• Публикация ежегодных отчетов налогоплательщиков (для крупных компаний).

8. ПРОГНОЗИРУЕМЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

• Рост налоговой базы на 15–20% за 5 лет

• Снижение доли теневой экономики ниже 15%

• Увеличение доверия налогоплательщиков (по соцопросам) минимум на 25%

• Рост числа официальных субъектов малого бизнеса на 30%30%