Сдача в аренду недвижимости физическим лицом. Нужно ли регистрировать ИП, какие налоги платить?

Нужно ли регистрировать ИП?

Физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, согласно пункту 3 статьи 35 Предпринимательского Кодекса, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя при получении имущественного дохода. Следовательно, если Вы сдаете имущество в аренду, регистрировать ИП Вам не обязательно.

Какие отчеты сдаются, какие налоги оплачиваются?

Доход, полученный физическим лицом, от сдачи в аренду имущества, согласно статье 330 Налогового Кодекса, относится к имущественному доходу.

Сумма индивидуального подоходного налога (далее ИПН) с имущественного дохода равняется 10% от дохода.

Физические лица, получившие имущественный доход представляют Декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом. Таким образом, Вам необходимо сдавать налоговую декларацию всего один раз в год, уже после окончания года.

Уплата налога по итогам налогового периода осуществляется не позднее 10 апреля.

А что если зарегистрировать ИП?

В принципе, для сдачи недвижимости в аренду, физическое лицо может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Тогда, индивидуальный предприниматель может работать по патенту (только если доход не превышает 3 528 МРП в год ) или на основе упрощенной декларации (упрощенка) - если доход не превышает 24038 МРП за полугодие.

Как работают данные налоговые режимы можно почитать здесь и здесь.

Ответственность за нарушения

Согласно статье 275 Кодекса РК об административных правонарушениях, за сокрытие имущества, подлежащего налогообложению, предусмотрен штраф в размере 150% от суммы налогов. При повторном правонарушении в течение года – штраф в размере 200% от налогов.

За занятие предпринимательской деятельностью без регистрации ИП статья 463 КоАП РК предусматривает штраф в размере 15 МРП (1 МРП в 2019 году – 2525 тенге). При повторном правонарушении в течение года – для ИП штраф в размере 50 МРП.

За уклонение от уплаты налогов предусмотрена также уголовная ответственность, если сумма неоплаченных налогов – от 20 000 МРП и выше. Статья 244 Уголовного кодекса РК предусматривает наказание в виде штрафа до 3 000 МРП или исправительных работ, либо ограничение свободы или лишение свободы на срок до 3-х лет.